2020年分（2021年2月申告）の確定申告から控除額が変わります。
この記事では、青色申告特別控除の改正点と、個人事業主が青色申告で10万円控除額をUPする方法について紹介しています。
１．青色申告特別控除の電子申告等の優遇措置とは
青色申告を行えば、青色申告特別控除を受けることができます。
現在、青色申告で受けられる控除額は65万円ですが、2020年分（2021年2月申告）確定申告以降は55万円に変更になるのです。
これだけを書くと控除額が減ってしまうのかと感じますが、そういうわけではありません。
65万円の青色申告特別控除額・給与所得控除額は10万円減額となり、基礎控除額38万円に10万円増額となります。（合計所得金額が2,400万円以下の場合が対象）
つまり、合計所得金額が2,400万円以下の場合は、控除額の合計に変化がありません。
ところがここで、青色申告をe-Taxによる申告（電子申告）又は電子帳簿保存（仕訳帳・総勘定元帳）で行うと、55万円の青色申告特別控除額が65万円になるのです。
2020年分以降の確定申告（2021年2月申告以降）では、e-Taxで青色申告特別控除行うことで控除額が10万円UPするという事ですね。
| 合計所得金額 | |||||
| 2,400万円以下 |
2,400万円超 2,450万円以下 |
2,450万円超 2,500万円以下 |
2,500万円超 | ||
| 控除額 | 改正前 | 一律38万円 | |||
| 改正後 | 48万円 | 32万円 | 16万円 | 0円 | |
２．e-Taxによる申告（電子申告）とは
e-Taxは、様々な国税に関する手続きを、インターネットを利用して行うことができるサービスです。
これまでの書面による申告書等の持参、又は送付による提出方法に加え、申告書等を電子データとして申告することができます。
１) e-Taxでできること
e-Tax では、以下のような国税に関する各種申告･納税手続を行うことができます。
- 所得税、法人税、消費税、酒税及び印紙税に係る申告
- 全税目の納税
- 申請・届出等
２) e-Taxのメリット
確定申告をe-Taxで行うことのメリットには、次のようなことがあります。
- 税務署に行かずに申告ができる
- 24時間受け付け
- 還付が早い
e-Taxによる申告を行えば、確定申告書類を印刷する必要も、税務署で行列に並ぶ必要もありません。
３) e-Taxのデメリット
e-Taxを行うにあたってはデメリットもあります。
- 事前準備に手間がかかる
e-Taxを行うためにマイナンバーカードを発行したり、対応した機材を用意する必要があります。
ただしこれらの準備は、一度行ってしまえば毎年利用することができます。
３．e-Taxを行う方法
e-Taxのやり方には、『マイナンバーカード方式』と『IDパスワード方式』の２つがあります。
１) マイナンバーカード方式
マイナンバーカード方式の場合に必要なものと、申請手順は次の通り。
- マイナンバーカード
- ICカードリーターライター
or
マイナンバーカードに対応したスマートフォン(2022年1月～)
１.マイナンバーカード取得
↓
２.申告データを作成・送信
マイナンバーカードをまだ発行していなければ、確定申告までに発行しておかなけれないけません。
また、マイナンバーカードの情報を読み取るためのICカードリーターライターか、マイナンバーカードに対応したスマートフォン(2022年1月～)も用意しなければいけません。
◆ ICカードリーダーライター機能付きのスマートフォン
参照 公的個人認証サービスポータルサイト > ICカードリーダライタのご用意
※ページの下の方に「マイナンバーカードに対応したスマートフォン一覧」がPDFで開けます。
参照 e-tax > スマートフォンをICカードリーダライタとして利用するためにはどうすればよいのですか。
ICカードリーダーライターは、市販のICカードリーダーライターや、ICカードリーダーライター機能付きのスマートフォンを利用できます。
◆ Windows用（ソニー社製「PaSoRi（パソリ）」等）
◆ Mac用（NTTコミュニケーションズ社製等）
２) ID・パスワード方式
ID・パスワード方式の場合に必要なものと、申請手順は次の通り。
- e-TaxのID・パスワード
１.税務署にてe-Taxの開始届書を提出
ID・パスワードを受領
↓
２.申告データを作成・送信
４．クラウド会計ソフトは e-Tax での確定申告に対応
クラウド会計ソフトでは、明細データの自動取得、仕訳の自動入力により会計業務の時間を削減。
確定申告書類の作成や、国税庁のソフトを使用せずに直接e-Taxによる申告が可能です。
１) 従業員がいる事業主にオススメ
マネーフォワード クラウド確定申告
- クラウド確定申告（個人事業主）/ クラウド会計（法人）
- クラウド請求書
- クラウド経費
- クラウド給与
- マネーフォワード クラウド勤怠
- クラウドマイナンバー
給与管理・勤怠管理・マイナンバー管理機能がセットになっているので、従業員のいる事業主にオススメです。
公式サイト クラウド会計ソフト「マネーフォワード」
２) まずは青色申告を済ませたい個人事業主にオススメ
やよいの青色申告オンライン
- 入力を自動化して、会計業務を効率化
- 知識がなくても青色申告ができる
- 日々の取引入力も、確定申告もこれひとつ
- シンプルで使いやすい画面
- e-Taxもかんたん
給与管理や勤怠管理は不要なので、確定申告を簡単に済ませたいと言う個人事業主の方にオススメです。
公式サイト やよいの青色申告オンライン
３) 白色申告ならこれで決まり
やよいの白色申告オンライン
- 簿記・会計の知識がなくても家計簿感覚
- 日々の取引入力も、確定申告もこれひとつ
- 白色申告向けのシンプルな機能
- e-Taxもかんたん
全ての機能がずっと無料で使えるので、白色申告を簡単に済ませたい人にオススメです。
公式サイト やよいの白色申告オンライン
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